Obligaciones Formales de una entidad

Este es un listado de obligaciones formales que se deben cumplir con las entidades del estado para los primeros meses del año,  espero sea de su utilidad:

Desarrollo Prueba MAAPRE 1 ORGANIZACION CONTABLE

Cite deducciones que tiene derecho las personas asalariadas con rentas mayores USD 9,100.00.

·         Numeral 4 del art. 32: Las donaciones

·         Numeral 5 del art. 32: Las cuotas o aportaciones a sindicatos, asociaciones, fundaciones o gremiales de trabajadores,

·         Numeral 6 la cuota patronal pagada por las personas naturales al ISSS, correspondiente al trabajador domestico.

·         Literal a) del Art. 33 El valor de los servicios hospitalarios, medicinas y servicios profesionales prestados por médicos.

·         Literal b) del Art. 33 El valor de la colegiatura o escolaridad.

Mencione ejemplos de retención definitiva de impuesto sobre la renta para las personas naturales, sucesiones y fideicomisos.

·         Art. 14      Rentas provenientes d títulos valores.

·         Art. 27      Rentas por intereses depósitos en instituciones financieras.

·         Art. 72      Retención por pago o acreditación de utilidades

·         Art. 74      Retención por disminución de capital.

·         Art. 74-A Retención por préstamos.

Escriba los asalariados que tienen la obligación de presentar la declaración de ISR.

Art. 38 Las personas naturales cuyas rentas provengan exclusivamente de sueldos, salarios y otras remuneraciones y que hayan sido..., salvo aquellas personas:

·       con rentas mayores a US$60,000.00

·       las que n o se les hubiere hecho la retención o las retenciones efectuadas no guarden correspondencia con el impuesto según tabla del art. 37.

Defina el término utilidades desde el punto de vista tributario y de acuerdo a las últimas reformas.

Art. 72  el remanente que resulte de las sumatorias de las rentas gravadas, exentas y no sujetas percibidas o devengadas por el sujeto pasivo en el ejercicio o periodo de imposición menos los costos, gastos, deducciones y el impuesto regulado en el articulo 37 y 41 de la presente ley.

Los sujetos de retención deberán cumplir las obligaciones establecidas en el Decreto que contiene las tablas de retención, cite tres.

·         Cuando realice trabajo para dos o más patronos, Debe informar a cada empleador la existencia de más de un  empleo y los montos de las rentas respectivas en cada uno de ellos.

·         Cuando los montos de las rentas obtenidas sean de igual monto, deberá informar a su patrono a cuál de las rentas aplicara tablas de retención y a cual el 10%

·         Cuando cambie de patrono deberá exigir la emisión y entrega de una constancia de acuerdo a lo dispuesto en el art. 145 del Cód. Trib., para entregarla a su nuevo patrono.

Escriba el número de Decreto de las reformas a la Ley de Impuesto sobre la Renta, el número del Diario Oficial, tomo, fecha del Diario Oficial y entrada en vigencia del Decreto.

·            Decreto Legislativo No. 957.

·            Diario oficial No.  235

·            Tomo No.393

·            Fecha del diario oficial   15 de diciembre del 2012

·            Fecha de entrada en vigencia del decreto: 01 de enero del 2013.

Explique en máximo de diez renglones el tratamiento. Cuando una Sociedad Anónima da un préstamo a su accionista, no olvide fundamentar su respuesta con base legal.

Art. 74-A Retenciones por préstamo

¿Qué deberá entenderse  por caso fortuito o fuerza mayor?

Art. 43 del Código civil,   se llama caso fortuito o fuerza mayor el imprevisto a que no es posible resistir. Como un naufragio, un terremoto, los actos de autoridad ejercidos por un funcionario público, etc.

Cuestionario técnico

Ponga a prueba su conocimiento Responda las preguntas a continuación y ponga así a prueba su conocimiento acerca de los requerimientos para la presentación de estados financieros de acuerdo con la NIIF para las PYMES.          

Pregunta 1                  

La presentación razonable requiere una presentación fidedigna del efecto de las transacciones, así como de otros sucesos y condiciones, de acuerdo con las definiciones y los criterios de reconocimiento de activos, pasivos, ingresos y gastos establecidos en la Sección 2.

De acuerdo con la NIIF para las PYMES, se supone que una presentación razonable es el resultado de lo siguiente:

a.        Cumplimiento con la NIIF para las PYMES por parte de una entidad que tiene obligación pública de rendir cuentas.

b.        Cumplimiento con la NIIF para las PYMES, con información a revelar adicional cuando sea necesario, por parte de una entidad que tiene obligación pública de rendir cuentas.

c.         Cumplimiento con la NIIF para las PYMES por parte de una entidad que no tiene obligación pública de rendir cuentas.

d.        Cumplimiento con la NIIF para las PYMES, con información a revelar adicional cuando sea necesario, por parte de una entidad que no tiene obligación pública de rendir cuentas.

Pregunta 2

¿En cuál de las siguientes situaciones una entidad que no tiene obligación pública de rendir cuentas puede aducir cumplimiento con la NIIF para las PYMES en sus estados financieros?

a.        La entidad prepara sus estados financieros de acuerdo con los PCGA locales que tienen una convergencia sustancial con la NIIF para las PYMES.

b.        La entidad prepara sus estados financieros de acuerdo con los PCGA locales que son exactamente iguales a los de la NIIF para las PYMES, excepto que difieren en su denominación.

c.         La entidad prepara sus estados financieros de acuerdo con la NIIF para las PYMES.

d.        En ambos casos (b) y (c) arriba

Pregunta 3

Una entidad que no tiene obligación pública de rendir cuentas debe efectuar una declaración explícita y sin reservas de cumplimiento con la NIIF para las PYMES:

a.       Si la entidad cumple con todos los requerimientos de la NIIF para las PYMES.

b.       Si la entidad cumple con la gran mayoría de los requerimientos de la NIIF para las PYMES.

c.         Si la entidad cumple con los PCGA nacionales basados en la NIIF para las PYMES con algunas   diferencias específicas.

d.      Si la entidad cumple con las NIIF completas.

Pregunta 4

¿Cuál de las siguientes entidades no es un negocio en marcha?

a.        La gerencia tiene la intención de liquidar la entidad.

b.        La gerencia tiene la intención de hacer cesar las operaciones de la entidad.

c.         La gerencia no tiene otra alternativa más realista que hacer cesar las operaciones de la entidad.

d.        Todos los casos de (a) a (c) arriba.

Pregunta 5

Cuando cambia la clasificación de partidas en sus estados financieros, la entidad:

a.        No debe reclasificar los importes comparativos.

b.        Puede elegir reclasificar o no los importes comparativos.

c.         Debe reclasificar los importes comparativos, a menos que sea impracticable hacerlo.

Pregunta 6

Las partidas de naturaleza o función distinta:

a.         Siempre se deben presentar de forma separada en los estados financieros.

b.        No se deben presentar de forma separada en los estados financieros (es decir, se deben agrupar en los estados financieros).

c.         Se deben presentar de forma separada en los estados financieros si las partidas tienen importancia relativa.

Pregunta 7

La materialidad (o importancia relativa) depende de:

a.        La naturaleza de la omisión o inexactitud.

b.        La magnitud de la omisión o inexactitud.

c.         La magnitud y la naturaleza de la omisión o inexactitud, analizada en función de las circunstancias particulares en que se hayan producido.

Pregunta 8

Si los cambios en el patrimonio de una entidad durante los periodos para los que se presentan los estados financieros surgen solamente de ganancias o pérdidas, pago de dividendos, correcciones de errores de periodos anteriores y cambios en las políticas contables:

a.        La entidad presenta el estado de resultados pero no el estado de cambios en el patrimonio neto.

b.        La entidad presenta el estado del resultado integral pero no el estado de cambios en el patrimonio neto.

c.         La entidad presenta el estado de resultados y el estado de cambios en el patrimonio neto.

d.        La entidad presenta el estado del resultado integral y el estado de cambios en el patrimonio neto.

e.        La entidad presenta un único estado de resultados y ganancias acumuladas.

f.          La entidad puede presentar los estados que se detallan en (c), (d) o (e).

Pregunta 9

Una entidad debe revelar información comparativa de:

a.         El periodo comparable anterior para todos los importes informados.

b.        El periodo comparable anterior para todos los importes informados y para toda la información de tipo descriptivo y narrativo.

c.         El periodo comparable anterior para todos los importes informados y para toda la información de tipo descriptivo y narrativo, cuando esto sea relevante para la comprensión de los estados financieros del periodo corriente.

d.        Los dos periodos comparables anteriores para todos los importes informados.

Pregunta 10

Una entidad presentará:

a.        El estado de flujos de efectivo de forma más destacada que los demás estados.

b.        El estado de situación financiera de forma más destacada que los demás estados.

c.         El estado del resultado integral de forma más destacada que los demás estados.

d.        Cada estado financiero con el mismo nivel de importancia.