CATALOGO DE CUENTAS Y MANUAL DE APLICACIONES DEL ACTIVO

	1	ACTIVO
	11	ACTIVO CORRIENTE
	1101	EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
	110101	Efectivo en caja
	110102	Efectivo en caja chica
	110103	Efectivo en bancos
	11010301	Cuentas de Ahorro
	11010302	Cuentas corrientes
	11010303	Depósitos a plazos menores de 90 días
	110103	Equivalentes al efectivo
	11010301	Acciones
	11010302	Bonos
	1102	DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
	110201	Documentos y Cuentas por cobrar comerciales
	11020101	Clientes
	110202	Documentos y Cuentas por cobrar no comerciales
	11020201	Anticipos y Prestamos  a empleados
	11020202	Cuentas por cobrar a accionistas
	11020203	Partes relacionadas
	11020204	Deudores varios
	110203	Estimación para cuentas de cobro dudoso (CR)
	1103	INVERSIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
	110301	Participación accionaria a corto plazo
	110302	Bonos con vencimiento a corto plazo
	110303	Cédulas hipotecarias con vencimiento a corto plazo
	110304	Otras inversiones financieras a corto plazo
	110305	Deterioro de Inversiones financieras a corto plazo
	1104	I.V.A. CRÉDITO FISCAL
	110401	I.V.A. por compras locales
	110402	I.V.A. por importaciones
	110403	Remanente de I.V.A.
	110404	Retención I.V.A.
	110405	Percepción I.V.A.
	1105	INVENTARIOS
	110501	Inventario de materia prima
	110502	Inventario de producto terminado
	110503	Inventario de producto en proceso
	110504	Muestras
	110505	Deterioro de inventarios (CR)
	1106	PAGOS POR ANTICIPADO
	110601	Primas de seguro no vencidas
	110602	Pago a cuenta del impuesto sobre la renta
	110603	Retenciones de I.S.R.
	110604	Papelería y Útiles en existencias
	110605	Alquileres
	110606	Intereses
	110607	Suscripciones
	110699	Otros pagados por anticipado
	12	ACTIVO NO CORRIENTE
	1201	PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
	120101	Bienes no depreciables
	12010101	Terrenos
	120102	Bienes depreciables
	12010201	Edificaciones
	12010202	Instalaciones
	12010203	Mobiliario y equipo de oficina venta
	12010204	Mobiliario y equipo de oficina admón.
	12010205	Equipo de transporte
	12010206	Otros bienes muebles
	1203	DEPRECIACIÓN ACUMULADA (CR)
	120301	Dep. acum. de prop., planta y equipo propio
	120302	Dep. acum. de prop., planta y equipo bajo arrendamiento financiero
	1204	DETERIORO DEL VALOR DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR)
	120401	Terrenos
	120402	Edificaciones
	120403	Instalaciones
	120404	Mobiliario y equipo de oficina
	120405	Equipo de transporte
	1205	PROPIEDADES DE INVERSIÓN
	120501	Terrenos
	12050101	Costo de inversión en terrenos
	12050102	Cambios en el valor razonable
	120502	Edificaciones
	12050201	Costo de inversión en edificaciones
	12050202	Cambios en el valor razonable
	1206	ACTIVOS INTANGIBLES
	120601	Derechos y patentes
	12060101	Costo de adquisición de derechos y patentes
	12060102	Amortización acumulada de derechos y patentes (CR)
	12060103	Deterioro del valor de derechos y patentes
	120602	Crédito Mercantil
	12060201	Costo de adquisición de crédito mercantil
	12060202	Amortización acumulada de crédito mercantil (CR)
	12060203	Deterioro del valor de crédito mercantil
	120603	Software de computación
	12060301	Costo de adquisición de software de computación
	12060302	Amortización acumulada de software de computación (CR)
	12060303	Deterioro del valor de software de computación
	1207	DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CTAS. POR COBRAR A LARGO PLAZO
	1208	INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
	120801	Participación accionaria a largo  plazo
	120802	Bonos con vencimiento a largo plazo
	120803	Cédulas hipotecarias con vencimiento a largo plazo
	120804	Depósitos bancarios a largo plazo
	120805	Otras inversiones financieras a largo plazo
	120899	Deterioro de Inversiones financieras a largo plazo
	1209	ACTIVO POR IMPUESTOS DIFERIDOS
	120901	Impuesto sobre la renta diferido

LA ENTIDAD, S.A. DE C.V.

MANUAL DE APLICACIONES

1          A C T I V O

11        ACTIVOS CORRIENTES

Rubro de agrupación de cuentas representativas de valores disponibles o realizables, activos que pueden convertirse en efectivo en un periodo relativamente corto generalmente a un año.

1101     Efectivo y equivalente al efectivo

Representa los valores en efectivo y los depósitos en las instituciones del Sistema Bancario y Financiero, Inversiones de alta liquidez, registra y controla dichos fondos bajo las sub-cuentas: Efectivo en Caja, Efectivo en Bancos y Equivalentes al Efectivo. Bajo esta  cuenta se registraran las inversiones en títulos valores adquiridos con  el ánimo de conservarlos durante un periodo no mayor de tres meses, convertirlos en efectivo a corto plazo y obtener una ganancia durante su tenencia y venta.

Se Carga: Con todos los ingresos de efectivo, los depósitos y notas de abono. Con la adquisición de títulos valores con un plazo de hasta 90 días.  

Se abona: Con las salidas de efectivo, cheques emitidos y las notas de cargo de los bancos. Por la venta de los títulos valores y con las pérdidas sufridas en el valor de las mismas.

Su Saldo: Deudor.

1102     Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar

Representa el valor de los derechos exigibles por ventas o prestación de servicios, otorgamientos de préstamo, arrendamiento financiero, partes relacionadas o cualquier otra operación análoga con vencimiento dentro de un año plazo.

Se Carga: Con los valores de los otorgamientos por ventas o prestaciones de servicios al crédito u análogos efectuadas durante el día.

Se abona: Con las recuperaciones recibidas en efectivo, en especie, devoluciones o rebajas a cuenta de los saldos a favor de la empresa.

Su Saldo: Deudor.

1103     Inversiones financieras a corto plazo

En esta cuenta se registrarán las inversiones en títulos valores adquiridos con el ánimo de conservarlos durante un periodo no mayor de doce meses, convertirlos en efectivo a corto plazo y obtener una ganancia durante su tenencia y venta.

Se cargará: Con la adquisición de títulos valores a un plazo mayor de noventa y un días y menor de trescientos sesenta días.

Se abonará: Con la venta de los títulos valores y con las pérdidas sufridas en el valor de los mismos, o cuando la administración disponga de ellos de cualquier otra forma.

Su saldo es: Deudor.

1104     IVA Crédito fiscal.

En esta cuenta se registrará el valor del impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios cargado por los proveedores, acreedores, instituciones estatales, y otros, en la compra de bienes corporales o servicios, documentados con comprobantes de créditos fiscales y/o declaración de ingresos de mercancías, debidamente registrados en el libro de compras correspondiente.

Se Carga: Con el valor de aquellas sumas de dinero pagadas en concepto de impuesto, cuando se efectúan compra de bienes o servicios y le proporcionan su respectivo comprobante de crédito fiscal, nota de débito, declaración de ingresos de mercancías recibidos de los proveedores, acreedores, instituciones estatales, y otros, por compras locales y/o importaciones.

Se abona: Al final de cada mes con el cargo a la cuenta Debito Fiscal – IVA

Su Saldo: Deudor

1105     Inventarios.

Este código resume los saldos de las cuentas y sub-cuentas de mayor, que registran el movimiento de las existencias de mercaderías disponibles para la venta, otros inventarios, Inventarios en tránsito; así como también el de las Provisiones por Obsolescencia, vencimiento y deterioro de los Inventarios.

Se Carga: Con la adquisición de mercaderías para la venta, insumos para la prestación de servicios, con el costo de importación en base a la liquidación de los retaceos.

Se abona: Con el costo de las mercaderías a la fecha en que se trasladan a gastos (si es consumo) o a costos de venta.  Con el importe de las mercaderías importadas y no liquidadas definitivamente. Con los ajustes necesarios para regular su saldo.

Su Saldo: Deudor

1106     Pagos por anticipado

son aquellos desembolsos efectuados por servicios aún no recibidos, así como los suministros de operación no consumidos, por lo tanto, los pagos por anticipado son costos atribuibles a resultados futuros.

Se Carga: Con el valor de aquellas sumas de dinero, las cuales se han desembolsado en forma anticipada por la adquisición de bienes o servicios.

Se abona: Mensualmente o al final del ejercicio según se crea conveniente, con lo que corresponda amortizar dentro del ejercicio contable.

Su Saldo: Deudor.

12        ACTIVOS NO CORRIENTES

Rubro de agrupaciones de cuentas representativas de los activos no corrientes de la empresa. Incluye activos tangibles o intangibles de operación o financieros, ligados a la empresa a largo plazo.

1201     Propiedades, planta y equipo.

Este código resume los saldos de las cuentas y subcuentas de mayor que registran las inversiones permanentes en bienes muebles e inmuebles que se deprecian o no, tales como los terrenos, edificaciones, mobiliario y equipo, equipo de transporte y otros.

Se carga: Con el costo de las adquisiciones de bienes inmuebles, incluyendo los gastos de   legalización de la propiedad y otros costos relacionados directamente con la puesta en uso del bien según se haya destinado.

Se abona: Al excluirlo del activo por ventas o razones afines.

Su Saldo: Deudor.

1203     Depreciación acumulada (CR)

Representa y registra el valor de las pérdidas de valor de los activos fijos derivados del uso o desmejoramiento de los mismos. Estos valores son controlados en forma individual para cada uno de los activos depreciados.

Se abona: Con los montos registrados como gastos en forma periódica, para cuantificar la acumulación de las pérdidas de valor de los activos.

Se carga: Con la Depreciación acumulada al venderlo o darle de baja de los activos de la empresa.

Su Saldo: Acreedor.

1204 Deterioro del valor de PPE (CR)

En esta cuenta se registran disminuciones del valor en libros de un activo de propiedad planta y equipo.

Se carga: por la reversión del ajuste en el valor en libros por cambios en las condiciones del mercado que afecten el valor en libros.

Se abona:   con la reducción del importe en libros, para ajustar su valor razonable

Su Saldo: Acreedor

1205 Propiedades de inversión

Esta cuenta acumula todos los valores de un edificio, terrenos, partes de un edificio o ambos que se tengan con el objeto de generar renta plusvalía o ambas.

Se carga: Con el costo de la adquisición de los bienes muebles, incluyendo los gastos necesarios hasta estar listos para su utilización.

Se abona: Con el importe del costo acumulado que tengan, al momento de liquidarse para ser trasladados a la cuenta propiedad, planta y equipo tales como: edificios, o según corresponda.

Su Saldo: Deudor.

1206     Activos intangibles

Rubro que representa las cuentas de activos identificables, de carácter no monetario y sin apariencia física, que posee la empresa para ser utilizados en la producción de bienes y servicios, para ser arrendados a terceros o para funciones relacionadas con la administración de la empresa.

Se carga: Con la adquisición de bienes y derechos que no tienen existencia física, que están sujetos a una amortización periódica que afecten a varios ejercicios económicos.

Se abona: Con el importe de las amortizaciones.

Su saldo: Deudor.

1207     Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar a largo plazo

Representa el valor de los derechos exigibles por ventas o prestación de servicios, otorgamientos de préstamo, arrendamientos financieros, partes relacionadas o cualquier otra operación análoga con vencimiento mayor de 1 año plazo.

Se carga: Con los valores de los otorgamientos por ventas o prestaciones de servicios al crédito u análogos con vencimiento mayor de 1 año

Se abona: Con las recuperaciones recibidas en efectivo, en especie, devoluciones o rebajas a cuenta de los saldos a favor de la empresa.

Su Saldo: Deudor.

1208 Inversiones financieras a largo plazo

Esta cuenta registrará el valor razonable de inversiones financieras que se realizan a un plazo mayor a un año, con el fin de ejercer control o influencia significativa sobre otra entidad.

Se carga: Con el valor de la inversión en títulos valores adquiridos por la entidad a otra entidad emisora, por lo general, para un periodo mayor a trescientos sesenta días; además, se cargara con el incremento en el valor razonable de la inversión cuando se haya adoptado la política contable aplicable.

Se abona: Por la venta total o parcial, por su reclasificación a la cuenta 115 INVERSIONES TEMPORALES o por el deterioro en el valor razonable de las inversiones.

Su Saldo: Deudor.

1209 Impuesto sobre la renta diferido

En esta cuenta se registraran las cantidades de impuestos sobre las ganancias a recuperar en periodos futuros, relacionadas con: a) las diferencias temporarias deducibles, b) la compensación de pérdidas obtenidas en periodos anteriores, que todavía no hayan sido objeto de deducción fiscal, y c) la compensación de créditos no utilizados procedentes de periodos anteriores.

Se carga: Con el importe del derecho que será deducible de los beneficios económicos que, para efectos fiscales, obtenga la empresa en el futuro, cuando recupere el valor en libros de dicho activo.  

Se abona: Con el valor parcial o total al final del ejercicio de acuerdo al impuesto computado de renta. Con las devoluciones en pagos de ejercicios posteriores en caso de existir remanentes a favor de la empresa. Con las cantidades que se paguen resultantes de las conciliaciones fiscales.

Saldo: Deudor.